مالیات بر شرکتها
طبق قانون ایران شرکتها ملزم به پرداخت مالیات هستند. هر یک از انواع شرکتهای تجاری قید شده در قانون تجارت پس از ثبت در اداره ثبت شرکتها باید حوزه مالیاتی خود را مشخص کنند. سپس برای حسابرسی دقیقتر مالیات پلمپ دفاتر تجاری انجام میشود.
عدم پرداخت مالیات و توجه نکردن به مقررات مالیاتی از سوی شرکتها:
- باعث ایجاد محرومیت آنها در استفاده از تسهیلات و مزایای قانونی است.
- شرکتها ملزم به پرداخت جرائم مالیاتی میشوند.
- برای محاسبه مالیات این شرکتها و جریمه آنها، اداره مالیات بهصورت علی الراس اقدام مینماید.
- برای تعیین مالیات ابتدا باید سال مالی شرکت مشخص شود. یعنی تعیین مالیات با محاسبه سود و زیان در یک سال مالی، انجام میشود. پس از اینکه سود و زیان مالی مشخص شد، شرکت باید بر اساس مقررات مالیاتی اقدام به تنظیم اظهارنامه و ترازنامه نماید. پس از تنظیم اسناد آنها را به اداره امور دارایی تسلیم نماید.
- نوع شخصیت حقوقی تأثیری بر مالیات بر درآمد نخواهد داشت. شرکتها فقط بر اساس میزان درآمدشان باید مالیات بپردازند.
انواع مالیات:
مالیات مستقیم: طبق مقررات مالیاتی، قانون مالیاتهای مستقیم از مهمترین مالیاتها میباشد،مالیات مستقیم مالیاتی است که از درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی گرفته میشود. شرکتها نیز باید از مجموع درآمد فعالیتهای انتفاعی خود، بعد از کسر معافیتها، مالیات پرداخت نمایند.
بر اساس بند1 ماده1 قانون مالیاتهای مستقیم: کلیة مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود که در ایران دارند باید مالیات بپردازند.
پرداخت مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی:
- همه مالکین چه اشخاص حقیقی وچه حقوقی که اموال یا املاک در ایران دارند.
- اشخاص حقیقی ایرانی که ایران هستند، نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران دارد.
- اشخاص حقیقی ایرانی که خارج از ایران اقامت دارند از کلیه درآمدهایی که در ایران به دست میآورد.
- اشخاص حقوقی ایرانی ازکلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران به دست میآورد.
- اشخاص غیر ایرانی چه حقیقی وچه حقوقی از درآمدهایی که در ایران دارند.
معافیت مالیاتی:
وزارتخانهها و مؤسسات دولتی و دستگاههایی که تأمین بودجه آنها به طور کامل از سوی دولت یا شهرداری باشد؛ باید طی۴ماه بعد از سال مالی به حوزه مالیاتی خود مراجعه و مالیات خود را پرداخت نمایند. مالیات این شرکتها ده درصد از کل درآمد است.
شرکتهایی که قسمتی از بودجه آن متعلق به دولت و شهرداری است.
این شرکتها 2 دسته هستند:
1) شرکتهایی که سهم دولتی آنها بیش از 50 درصد است: در این صورت مالیات 10 درصد به نسبت درامد سهم دولت میباشد. مابقی به نرخ ماده 131 اخذ میشود.
2) شرکتهایی که در آنها سهم دولت مساوی یا کمتر از 50 درصد باشد: در این صورت تنها سهم خصوصی از پرداخت مالیات معاف میگردد.
بر اساس ماده ۲ و تبصرههای ذکر شده اشخاص زیر شامل پرداخت مالیات شرکت نمیباشند:
۱. موسسات دولتی و وزارتخانه
۲. شهرداریها
۳. ارگانهایی که بودجه آن توسط دولت تامین میشود. مانند باشگاههای ورزشی و دولتی
مالیات شرکتهای خصوصی:
شرکتهای سهامی اعم از خاص و عام:
- کاهش نرخ مالیات فروش سهام
- معافیت از مالیات بر درآمد افزایش سرمایه
- بخشودگی مالیات شرکتهای سهامی: شرکتهای سهامی که در بورس باشند، از سالی که پذیرفته شدهاند تا سالی که از فهرست نرخها در بورس حذف شوند، معادل ده درصد از مالیات آنها بخشیده خواهد شد.
نکته: امتیازی که شرکتهای سهامی عام نسبت به شرکتهای با مسئولیت محدود دارند این است که مالیاتهای مستقیم شرکتهایی که سهام آنها از طرف هیئت پذیرش بورس برابر قانون برای معامله در بازار بورس پذیرفته شدهاند از سال پذیرش تا سالی که از فهرست نرخها در بورس حذف نشدهاند معادل ده درصد (10%) مالیات آنها بخشیده میگردد و5/22 درصد دریافت میشود.
مالیات شرکتهای تعاونی
شرکتهای تعاونی طبق مقررات مالیاتی باید هرساله اظهارنامه مالیاتی پرکنند و درخواستشان را به اداره امور مالیاتی تقدیم نمایند. ملزم به تهیه دفاتر قانونی و پرداخت مالیات هستند.
مدیران شرکتهای تعاونی در مورد پرداخت مالیات شرکتهای تعاونی مسئولیت تضامنی دارند.
اظهارنامه دارایی باید توسط آخرین مدیر شرکت تکمیل و قبل از انحلال به اداره مالیاتی شود. در صورتی که وظیفه ذکر شده انجام نشود یا ناقص انجام شود مدیرمسئول پرداخت مالیات و جرائم است.
١٠% از کل درآمد بهعنوان مالیات شرکتهای تعاونی محاسبه و وصول میشود.
مالیات شرکتهای با مسئولیت محدود، تضامنی، نسبی و مختلطها:
ابتدا کسر ١٠% کل درآمد بهعنوان مالیات شرکت تعیین میشود و بعد مابقی درآمد به نسبت سرمایه یا سهم الشرکه یا به نسبتی که در اساسنامه مشخص شده تقسیم و سهم هر یک بطور مجزا مشمول مالیات میشود.
مالیات شرکتهای غیر تجاری:
مطابق تبصره1ماده 105قانون مالیاتهای مستقیم اشخاص حقوقی غیرتجاری که بهمنظور تقسیم سود تأسیس نشدهاند اگر فعالیتشان انتفاعی باشد و در فعالیتهای خود کسب سود داشته باشند این سود از درآمد شامل مالیات میشود و از آنها طبق ماده١٣١ قانون مالیاتهای مستقیم مالیات اخذ خواهد شد.
اقدامات لازم برای مالیات شرکتها
- دفاتر قانونی تنظیم شود.
- اظهارنامه مالیاتی به صورت تخصصی تنظیم شود.
- کلیه امور حسابداری شرکتها انجام شود.
- دفاع مالیاتی
- معافیت مالیاتی
مالیات شرکتهای بدون فعالیت
شرکت بدون فعالیت به شرکتی گفته میشود که بعد از ثبت، هیچ نوع فعالیتی ندارد. یعنی گردش مالی شرکت صفر است. هیچگونه خرید و فروشی وقراردادی به نام شرکت یا صاحبان شرکت انجام نمیشود.
این نوع شرکت ثبتشده باید همه اقداماتی که شرکتهای ثبتشده دارای فعالیت انجام میدهند را انجام دهد. علاوه بر اینها باید در پایان سال مالی نامهی عدم فعالیت را به اداره امور مالیاتی تحویل دهد.
همه شرکتهایی که در قانون تجارت نام برده شده برای آغاز شروع فعالیت و به رسمیت شناخته شدن باید ابتدا در اداره ثبت شرکتها به ثبت برسند و شخصیت حقوقی کسب نمایند. سپس شرکت باید اقدام به تعیین حوزهی مالیاتی خود نماید. انجام این کار برای این است که شرکت هرسال باید صورتحساب دارایی خود را به حوزهی تعیینشده جهت تعیین مالیات تسلیم نماید. همچنین باید هرسال مالی نسبت به پلمپ دفاتر تجاری خود اقدام نماید.
به این صورت که در انتهای هرسال مالی مدیرعامل یا نماینده قانونی شرکت به اداره امور مالیاتی تعیینشده مراجعه و دفاتر و اظهارنامه مالیاتی و نامه عدم فعالیت خود را ارائه میکند.
بعد از تحویل مدارک مذکور، کارشناس امور مالیاتی مدارک را بررسی کرده و در صورت صحت و تکمیل مدارک، شرکت ازپرداخت مالیات معاف میشود.
نکته: اگر اشخاص حقوقی اظهار نامه مالیاتی را در زمان تعیین شده ارائه ننمایند و سایر تکالیف لازم را انجام دهند. رسیدگی مالیات آنها از طریق علی الراس انجام میگیرد.
نکات قابل توجه درمورد شرکت ثبت شده بدون فعالیت:
- تشکیل پرونده امور مالیاتی شرکت ثبتشده بدون فعالیت انجام شود.
- اعلام عدم فعالیت شرکت به صورت سالانه.
- لزوم عدم ثبت هیچ نوع مراودات مالی به نام شرکت و صاحبان آن.
- هیچ گونه فاکتور خرید و فروشی به نام شرکت یا صاحب آن صادر نشده باشد.
- ارائه دفاتر پلمپ شده تجاری بهصورت سفید به اداره امور مالیاتی
- ارائه اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه مالیات بر ارزشافزوده بهصورت سفید
مهلت رسیدگی به مالیات شرکتها
- اگر اظهار نامه مالیاتی موضوع ماده 110 ارائه شده باشد، یک سال
- در صورت عدم ارائه اظهار نامه مالیاتی، پنج سال
مدارک لازم جهت تقدیم به اداره مالیات:
- اصل و کپی مدارک شناسایی مانند کارت ملی و شناسنامه تمام سهامداران و شرکای شرکت
- اساسنامه تنظیم شده که توسط سهامداران امضا شده باشد
- ارائه اظهارنامه و تقاضانامه وشرکت نامه
- ارائه روزنامه رسمی که آگهیهای شرکت در آن منتشر میشود.
- ارائه مهر شرکت
- اجاره نامه و یا سند مالکیت دفتر شرکت
- ارائه فیش واریزی که سند تامین سرمایه اولیه شرکت است
- قبض برق، آب، گاز و تلف شرکت
ثبت کلهر خدمات بیشماری در امر ثبت شرکتها و مسائل مربوط به آنها و همچنین ثبت برند در قزوین است.
ثبت نظر